Leitfaden für die Verwendung von Umsatzsteuersatz und Erlöskonten
Der Umsatzsteuersatz und die Erlöskonten sind immer heiß diskutierte Fälle in unserem Support,
Dieser Artikel soll Aufschluss darüber geben, wie und woher sich die Software die einzelnen Werte beschafft.
Ansicht | Feld | Standard | Information |
|---|---|---|---|
Firmen | SalesTaxRate (UmsatzSteuer) | leer | Ist dieses Feld gefüllt, wird dieser Wert im Beleg bei der Firma verwendet. Dies wird häufig von Kunden angewendet, die unsere Solution in der USA nutzen. |
Firmen | ContraAccount (Buchgkonto) | leer | Ist dieses Feld gefüllt, wird dieser Wert im Beleg bei der Firma verwendet. Dies wird häufig von Kunden verwendet, wenn die Standard Buchungen nicht ausreichen, Beispiel: Hochsee Lieferung |
Achtung
Diese hebelt sämtliche Logik und Vorgehensweise der Solution im Umgang mit Ausgangsrechnungen aus!
Achtung
In der Ansicht FakturaGlobaleEinstellungen gibt es eine Einstellung FS_Recordid = DatevErloeskonten_Inaktiv → Result = Ja mit der man die folgende Regelungen deaktivieren kann.
FakturaMandant
Ein wichtiges Feld für den Umsatzsteuersatz und die Erlöskonten ist das Land des Mandanten. Dieses kann man in der Ansicht FakturaMandant einrichten. Ist nämlich MandantLand <> Lieferland werden komplett andere Regeln für die Besteuerung verwendet.
In der Ansicht FakturaArtikel werden in der Registerkarte Buchhaltung die Erlöskonten für den jeweiligen Artikel gepflegt.
Der Umsatzsteuersatz, der hier hinterlegt wird hat nur noch eine Relevanz, wenn keine Erlöskonten dokumentiert wurden.
Trifft dieser Fall zu, entscheidet das System, ob es sich um einen normalen Steuersatz handelt oder um einen verminderten.
Dieser Vorgang erfolgt mit der Ländertabelle :
Wenn Land.Code = Mandant.Land und Artikel.USt_Satz = Land.Standard_VAT_Rate dann handelt es sich um den Standard-Steuersatz und wenn Land.Code = Mandant.Land und Artikel.USt_Satz = Land.Reduced_VAT_Rate dann ist es ein verminderter Steuersatz.
Erlöskonten beim Artikel
Ist das Standard Erlöskonto gefüllt, so entscheidet dieses ob es sich um ein Konto mit Standard-Steuersatz oder um einen verminderten Steuersatz handelt.
Warum ist dies wichtig?
Wichtig wird es, wenn wir bei ausländischen Belegen, die zur EU gehören und die im Land die Lieferschwelle nicht erreicht haben eine Position hinzufügen möchten. Denn es entscheidet sich über den Standard-Steuersatz oder den verminderten Steuersatz, ob Standard Erlöskonto 5 (standard) oder 6 (vermindert) gewählt wird.
Ansicht FakturaArtikel Registerkarte Buchhaltung:
Erlöskonto | SKR03 | SKR04 | Bezeichnung | |
|---|---|---|---|---|
Standard Erlöskonto | 4400 | 8400 | Erlöse Standard (19 %) | Ist der Artikel z.B. ein Buch, so sind die Daten des verminderten Kontos (Std.Erl.Kto,3) hier einzutragen |
Inland allg. Steuers. (1) | 4400 | 8400 | Erlöse Standard (19 %) | |
Inland ermäßigter. Steuers. (2) | 4300 | 8300 | Erlöse vermindert (7 %) | |
Inland 0 Steuers. (3) | 4110 | 8110 | Sonstige steuerfreie Lieferungen | |
EU liefer. 0 Steuers. (4) | 4125 | 8125 | Steuerfrei innergemeinschaftl. Lieferung | Beispiel im B2B Geschäft mit dem europäischen Ausland |
EU liefer. allg. Steuers. (5) | 4315 | 8315 | Erl. steuerpflichtig Standard(19%) | Beispiel im B2C Geschäft |
EU liefer. ermäßigte. Steuers. (6) | 4310 | 8310 | Erl. steuerpflichtig vermindert (19%) | Beispiel im B2B Geschäft |
(Drittlander) 0 Steuer (7) | 4120 | 8210 | Steuerfreie Umsätze (Drittländer) | Beispiel Lieferung in die Schweiz / USA |
Hinweis
Das Standard Erlöskonto ist, wenn es gepflegt wird, dafür verantwortlich, ob der Artikel mit dem allgemeinen Steuersatz oder mit dem verminderten Steuersatz besteuert wird.
Zu einem Erlöskonto des Artikels sollte in der Ansicht FakutraErloeskonten immer der entsprechende Ust-Satz zum Erlöskonto hinterlegt sein.
Bei der Herausforderung der temporären Umsatzsteuer-Senkung 06/2020 haben wir bei den Erlöskonten neue Felder hinzugefügt:
Temp_Ust
Temp_Konto_Nr
Temp_Laufzeit_von
Temp_Laufzeit_bis
Es sind keine Standard-Erlöskonten beim Artikel hinterlegt
In diesem Fall wird der Umsatzsteuersatz und die Umsatzsteuer aus der Ländertabelle (Ansicht Länder) des jeweiligen Mandantlandes ausgelesen.
Bei der Herausforderung der temporären Umsatzsteuer-Senkung 06/2020 haben wir bei den Erlöskonten neue Felder hinzugefügt:
Temp_Standard_VAT_Rate
Temp_Reduced_VAT_Rate
Temp_Term_From
Temp_Term_to
Hierbei wird der Fall "allgemeiner Steuersatz" oder "verminderter Steuersatz" verwendet, je nach dem welcher USt-Satz beim Artikel hinterlegt wurde.
Diesbezüglich wird beim Land nachgesehen, ob das Mandantland und der Ust-Satz vom Artikel im allgemeinen oder verminderten Steuersatz auftaucht.
Das Land in das die Ware eingeht, ist in der EU und ungleich dem Mandantland
Dann wird zunächst ermittelt, ob das Unternehmen (Mandant) in diesem Land Umsatzsteuerpflichtig ist (Haken Mehrwertsteuerpflichtig im Land und eine Ust.ID (Umsatzsteueridentifikationsnummer) im Land hinterlegt)
Ja:
So wird der Std. Steuersatz oder der Erm. Steuersatz des Landes herangezogen
Nein
So wird noch geprüft, ob das Feld Lieferschwelle angehakt wurde.
Ja
Die Werte aus dem Standard-Erlöskonto des Landes werden verwendet. Der Umsatzsteuersatz wird über die Ansicht FakturaErlöskonten über das Erlöskonto und den Lieferzeitpunkt ermittelt.
Nein
Ist es ein B2B-Geschäft (Ust-Id muss gefüllt sein)?
Ja
Wird das Erlöskonto 4 des Artikels verwendet und ist dieses leer, dann wird beim Mandanten ([DatevStd-ErloesKto4]) nachgesehen - ist dieses Feld auch leer, wird aus dem Globalen Einstellungen das [Result] aus FS_Recordid = 'DatevStd-ErloesKto4' ausgelesen.
Nein
Ist es ein Standard Steuersatz?
Ja
Dann wird das Erlöskonto 5 des Artikels verwendet und ist dieses leer, dann wird beim Mandanten ([DatevStd-ErloesKto5]) nachgesehen - ist dieses Feld auch leer, wird aus den Globalen Einstellungen das [Result] aus FS_Recordid = 'DatevStd-ErloesKto5' ausgelesen.
Nein
Dann wird das Erlöskonto 6 des Artikels verwendet und ist dieses leer, dann wird beim Mandanten ([DatevStd-ErloesKto6]) nachgesehen - ist dieses Feld auch leer, wird aus den Globalen Einstellungen das [Result] aus FS_Recordid = 'DatevStd-ErloesKto6' ausgelesen.
Das Land in das die Ware eingeht, ist nicht in der EU und ungleich dem Mandantland (Drittland)
Dann wird zunächst ermittelt, ob das Unternehmen (Mandant) in diesem Land umsatzsteuerpflichtig ist (Haken Mehrwertsteuerpflichtig im Land und eine Ust.ID (Umsatzsteueridentifikationsnummer) im Land hinterlegt)
Ja:
So wird der Std. Steuersatz oder der Erm. Steuersatz des Landes herangezogen
Nein
In diesem Fall wird zunächst beim Artikel nachgesehen, ob dort etwas bei (Drittlander) 0 Steuers gefüllt ist
Ja
Wird das Erlöskonto 7 des Artikels verwendet
Nein
Ist dieses Feld leer, dann wird beim Mandanten ([DatevStd-ErloesKto7]) nachgesehen - ist dieses Feld auch leer, wird aus den Globalen Einstellungen das [Result] aus FS_Recordid = 'DatevStd-ErloesKto7' ausgelesen.
Änderung wegen USt von Privatpersonen EU Ausland über One-stop-shop ab dem 01.07.2021
Ab dem 01.07.2021 ist es so, dass wenn man in Summe an Privatpersonen > 10.000 Euro liefert, der Umsatzsteuersatz des Lieferlandes verwendet werden muss.
Die Lieferschwellen werden somit theoretisch abgeschafft, aber in der Software müssen wir diese aktivieren und bei allen EU-Staaten hinterlegen, sodass die Steuersätze des Lieferlandes gezogen werden.
Folgende Steuersätze gelten: Stand 01.01.2021
Damit die Umsatzsteuersätze der entsprechenden Lieferländer bei Privatpersonen verwendet werden, müssen wir systemtechnisch die Lieferschwellen bei uns im Land anhaken.
Bei Lieferungen ins europäische Ausland muss nun immer die Umsatzsteuer geprüft werden, auch wenn die Firma in Deutschland Ihren Sitz hat.
Beleg Land | Lieferland | UST-ID | Konto |
|---|---|---|---|
DE | SK | 4328 | |
DE | SK | DE123456789 | 4125 |
FR | SK | 4328 | |
FR | SK | FR123456789 | 4125 |